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ASESOR CONTABLE
Blog de jtaboada
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//06 de Octubre, 2010

PLAN CONTABLE EMPRESARIAL - 10 CAJA Y BANCOS - DINAMICA

por jtaboada a las 16:21, en General

10 CAJA Y BANCOS

CONTENIDO

Agrupa las subcuentas que representan medios de pago como dinero en

efectivo, cheques, giros, entre otros, así como los depósitos en instituciones

financieras. Por su naturaleza corresponden a partidas del activo disponible; sin

embargo, algunas de ellas podrían estar sujetas a restricción en su disposición

o uso.

NOMENCLATURA Y DESCRIPCION BREVE DE LAS SUBCUENTAS

101 Caja. Efectivo en caja.

102 Fondos fijos. Efectivo establecido sobre un monto fijo o determinado.

103 Efectivo en tránsito. Fondos en movimiento entre los distintos

establecimientos de la empresa, así como los que se encuentren en

poder de las empresas transportadoras de caudales.

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras. Saldos de efectivo

de la empresa en cuentas corrientes de disponibilidad inmediata.

105 Certificados bancarios. Depósitos en instituciones financieras

representados por certificados.

106 Depósitos en instituciones financieras. Depósitos en ahorros y a

plazo determinado.

107 Fondos sujetos a restricción. Efectivo que no puede utilizarse

libremente, ya sea por disposición de alguna autoridad competente o por

mandato judicial.

RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN

Las transacciones se reconocen al valor nominal. Los saldos de moneda

extranjera se expresarán en moneda nacional al tipo de cambio al que se

liquidarían las transacciones a la fecha de los estados financieros que se

preparan.

DINÁMICA DE LA CUENTA 10

Es debitada por:

Las entradas de efectivo a caja y por reembolsos de fondos fijos.

Los depósitos de cheques en instituciones financieras, las entradas de efectivo por medios

La diferencia de cambio, si se incrementa el tipo de cambio de la

moneda extranjera.

Las notas de abono emitidas por instituciones financieras.

Es acreditada por:

• Las salidas de efectivo por pagos a través de caja y bancos y de fondos fijos.

Los pagos por medio de cheques, medios electrónicos u otras formas

de transferencia de efectivo.

La diferencia de cambio, si disminuye el tipo de cambio de la moneda extranjera

Las notas de cargo emitidas por instituciones financieras.

 

COMENTARIOS

Los fondos fijos son montos de cuantía determinada, que son reembolsables para mantener el saldo autorizado, mientras que los saldos en Caja son variables.

En las cuentas corrientes en instituciones financieras se incluyen aquéllas que tienen fines específicos, tales como las que corresponden a  fideicomisos.

Para propósitos del estado de flujos de efectivo, los saldos de efectivo y

equivalentes de efectivo, contienen el saldo de esta cuenta, excepto los fondos sujetos a restricción, pero sin limitarse necesariamente a esta cuenta. Los equivalentes de efectivo se encuentran contenidos en la cuenta 11 Inversiones al valor razonable y disponibles para la venta.

NIIF e INTERPRETACIONES REFERIDAS:

NIC 21 Efecto de las variaciones de los tipos de cambio de monedas

extranjeras

NIC 32 Instrumentos financieros: presentación

NIC 39 Instrumentos financieros: reconocimiento y medición

NIIF 7 Instrumentos financieros: Información a revelar

La presentación del estado de flujos de efectivo se regula por la NIC 7 Estado

de flujos de efectivo.

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Comentarios (2) ·  Enviar comentario
dinamica de cuentas
publicado por MARIA ESTER TORRES PRIETO, el 13.07.2011 17:24
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publicado por MARIA ESTER TORRES PRIETO, el 13.07.2011 17:25
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