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ASESOR CONTABLE
Blog de jtaboada
//06 de Octubre, 2010

PLAN CONTABLE EMPRESARIAL - 10 CAJA Y BANCOS - DINAMICA

por jtaboada a las 16:21, en General

10 CAJA Y BANCOS

CONTENIDO

Agrupa las subcuentas que representan medios de pago como dinero en

efectivo, cheques, giros, entre otros, así como los depósitos en instituciones

financieras. Por su naturaleza corresponden a partidas del activo disponible; sin

embargo, algunas de ellas podrían estar sujetas a restricción en su disposición

o uso.

NOMENCLATURA Y DESCRIPCION BREVE DE LAS SUBCUENTAS

101 Caja. Efectivo en caja.

102 Fondos fijos. Efectivo establecido sobre un monto fijo o determinado.

103 Efectivo en tránsito. Fondos en movimiento entre los distintos

establecimientos de la empresa, así como los que se encuentren en

poder de las empresas transportadoras de caudales.

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras. Saldos de efectivo

de la empresa en cuentas corrientes de disponibilidad inmediata.

105 Certificados bancarios. Depósitos en instituciones financieras

representados por certificados.

106 Depósitos en instituciones financieras. Depósitos en ahorros y a

plazo determinado.

107 Fondos sujetos a restricción. Efectivo que no puede utilizarse

libremente, ya sea por disposición de alguna autoridad competente o por

mandato judicial.

RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN

Las transacciones se reconocen al valor nominal. Los saldos de moneda

extranjera se expresarán en moneda nacional al tipo de cambio al que se

liquidarían las transacciones a la fecha de los estados financieros que se

preparan.

DINÁMICA DE LA CUENTA 10

Es debitada por:

Las entradas de efectivo a caja y por reembolsos de fondos fijos.

Los depósitos de cheques en instituciones financieras, las entradas de efectivo por medios

La diferencia de cambio, si se incrementa el tipo de cambio de la

moneda extranjera.

Las notas de abono emitidas por instituciones financieras.

Es acreditada por:

• Las salidas de efectivo por pagos a través de caja y bancos y de fondos fijos.

Los pagos por medio de cheques, medios electrónicos u otras formas

de transferencia de efectivo.

La diferencia de cambio, si disminuye el tipo de cambio de la moneda extranjera

Las notas de cargo emitidas por instituciones financieras.

 

COMENTARIOS

Los fondos fijos son montos de cuantía determinada, que son reembolsables para mantener el saldo autorizado, mientras que los saldos en Caja son variables.

En las cuentas corrientes en instituciones financieras se incluyen aquéllas que tienen fines específicos, tales como las que corresponden a  fideicomisos.

Para propósitos del estado de flujos de efectivo, los saldos de efectivo y

equivalentes de efectivo, contienen el saldo de esta cuenta, excepto los fondos sujetos a restricción, pero sin limitarse necesariamente a esta cuenta. Los equivalentes de efectivo se encuentran contenidos en la cuenta 11 Inversiones al valor razonable y disponibles para la venta.

NIIF e INTERPRETACIONES REFERIDAS:

NIC 21 Efecto de las variaciones de los tipos de cambio de monedas

extranjeras

NIC 32 Instrumentos financieros: presentación

NIC 39 Instrumentos financieros: reconocimiento y medición

NIIF 7 Instrumentos financieros: Información a revelar

La presentación del estado de flujos de efectivo se regula por la NIC 7 Estado

de flujos de efectivo.

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//06 de Octubre, 2010

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - ESTRUCTURA

por jtaboada a las 16:18, en General

1. Estructura de Cuentas en el Plan Contable General para Empresas

El Plan se encuentra desarrollado hasta un nivel de cinco dígitos,

de acuerdo a la información que se pretende identificar como

detalle. La codificación de las cuentas, subcuentas y divisionarias

previstas, se han estructurado sobre la base de lo siguiente:

Elemento: Se identifica con el primer dígito y corresponde a

los elementos de los estados financieros, excepto para el

dígito “8” que corresponde a la acumulación de información

para indicadores nacionales, y el dígito “0” para cuentas de

orden;

1, 2 y 3 para el Activo;

4 para el Pasivo;

5 para el Patrimonio Neto,

6 para Gastos por Naturaleza;

7 para Ingresos;

8 para Saldos Intermediarios de Gestión;

9 para cuentas analíticas de explotación o cuentas de

función del gasto; para ser aplicado de acuerdo a la

necesidad de cada empresa.

“0” para Cuentas de Orden, que acumula información que

no se presenta en el cuerpo de los estados financieros;

Rubro o cuenta: a nivel de dos dígitos, es el nivel mínimo de

presentación de estados financieros requeridos, en tanto

clasifica los saldos de acuerdo a naturalezas distintas;

Subcuenta: Acumula clases de activos, pasivos, patrimonio

neto, ingresos y gastos del mismo rubro, desagregándose a

nivel de tres dígitos;

Divisionaria: Se descompone en cuatro dígitos. Identifica el

tipo o la condición de la subcuenta, u otorga un mayor nivel de

especificidad a la información provista por las subcuentas. Es

el caso por ejemplo, de las Cuentas por cobrar o pagar

comerciales; de los Inmuebles, maquinaria y equipo, y de los

Tributos.

Sub divisionaria: Se presenta a nivel de cinco dígitos. Indica

valuación cuando existe más de un método para medirla, u

otorga un nivel de especificidad mayor. Por ejemplo, en el

caso de las Inversiones inmobiliarias, e Inmuebles, maquinaria

y equipo, se distinguirá entre activos medidos al costo o valor

razonable; y en lo referido a un mayor nivel de detalle, por

ejemplo, se ha incorporado el tipo de vinculación entre partes

relacionadas, en las cuentas por cobrar y pagar entre

aquellas.

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//06 de Octubre, 2010

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - OBJETIVOS

por jtaboada a las 15:57, en General

El objetivo del Plan Contable General para Empresas:

1. La acumulación de información sobre los hechos económicos que una

empresa debe registrar según las actividades que realiza, de acuerdo

con una estructura de códigos que cumpla con el modelo contable

oficial en el Perú, que es el que corresponde a las Normas

Internacionales de Información Financiera - NIIF1.

2. Proporcionar a las empresas los códigos contables para el registro de

sus transacciones, que les permitan, tener un grado de análisis

adecuado; y con base en ello, obtener estados financieros que reflejen

su situación financiera, resultados de operaciones y flujos de efectivo.

3. Proporcionar a los organismos supervisores y de control, información

estandarizada de las transacciones que las empresas efectúan.

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//05 de Octubre, 2010

BIENVENIDA

por jtaboada a las 15:49, en General
ANTES DE INICIAR ESTE BLOG, QUE ESPERO EN UN FUTURO SEA DE GRAN AYUDA A TODAS AQUELLAS PERSONAS QUE NECESITEN ORIENTACION CONTABLE, QUIERO SOLO DECIRLES QUE ESPERO LA COLABORACION DE TODOS, SI SOLO PODEMOS DEDICAR UN MINUTO DE NUESTRAS VIDAS A AYUDAR A NUESTRO PROJIMO, EL MUNDO SERIA DISTINTO.
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